逾期坏账准备三个阶划分：策略、实与效果评估

逾期坏账准备三个阶划分：策略、实与效果评估

一、引言

随着互联网金融的迅速发展网络借贷（网贷）已成为人们融资的一种常见方法。由于部分借款人不准时还款网贷逾期逐渐成为一个不容忽视的损失疑问。为了应对这一现象企业需要依照不同阶对逾期坏账实划分以便采用相应的策略实管理。本文将从预防阶、预警阶和确认阶三个方面探讨逾期坏账准备的三个阶划分及其策略、实与效果评估。

二、预防阶

1. 策略

预防阶的重点是防范逾期坏账的产生关键在于“快”。信贷机构必须在借款人深陷损失无可自拔前快速行动以减少逾期坏账的风险。具体策略涵：

（1）完善信贷审批流程加强对借款人的信用评估。

（2）建立风险预警机制，对可能产生逾期的借款人实行重点关注。

（3）加强信贷人员的业务素质，加强对逾期风险的识别和解决能力。

2. 实

（1）加强信贷审批管理，保证借款人具备还款能力。

（2）定期对借款人实行回访，熟悉其资金采用情况。

（3）建立风险预警系统，对逾期风险实行实时监控。

3. 效果评估

预防阶的效果评估主要关注以下指标：

（1）逾期率：逾期率越低，说明预防措越有效。

（2）信贷审批通过率：通过率越高，说明信贷审批流程越完善。

（3）风险预警准确率：准确率越高，说明风险预警系统越有效。

三、预警阶

1. 策略

预警阶的重点是识别和应对已经出现的逾期风险，关键在于及时采纳措。具体策略涵：

（1）对逾期借款人实行分类管理，制定差异化催收策略。

（2）加强与借款人的沟通，理解其还款意愿和还款能力。

（3）对逾期风险较高的借款人采用法律手，保障自身权益。

2. 实

（1）建立逾期借款人数据库，对逾期情况实行实时监控。

（2）制定催收方案，对不同类型的逾期借款人采用不同措。

（3）加强与借款人的沟通，加强还款意愿。

3. 效果评估

预警阶的效果评估主要关注以下指标：

（1）逾期回收率：回收率越高，说明催收策略越有效。

（2）催收成本：成本越低说明催收效率越高。

（3）法律诉讼胜诉率：胜诉率越高，说明法律手运用得当。

四、确认阶

1. 策略

确认阶的重点是确定逾期坏账的损失，关键在于合理计提坏账准备。具体策略涵：

（1）依据逾期时间、借款人还款意愿和能力等因素，合理划分坏账准备阶。

（2）采用预期信用损失三阶法计提坏账准备。

（3）对不能采用简易法的其他应收款，采用六种方法计提坏账准备。

2. 实

（1）建立逾期坏账数据库，对逾期坏账实行分类管理。

（2）按照逾期时间、借款人还款意愿和能力等因素，合理计提坏账准备。

（3）对不能采用简易法的其他应收款，采用六种方法计提坏账准备。

3. 效果评估

确认阶的效果评估主要关注以下指标：

（1）坏账准备覆率：覆率越高，说明坏账准备计提越合理。

（2）坏账损失率：损失率越低说明计提坏账准备的效果越好。

（3）财务报表品质：报表优劣越高，说明计提坏账准备对财务报表的作用越小。

五、结论

通过对逾期坏账准备三个阶的划分，企业可以更加有效地应对逾期风险。在预防阶，通过完善信贷审批流程和建立风险预警机制，减少逾期风险；在预警阶，通过差异化催收策略和法律手及时解决逾期风险；在确认阶，通过合理计提坏账准备，保障企业财务报表品质。通过这三个阶的划分与实，企业能够减低逾期坏账带来的损失，增进资产品质，为可持续发展奠定基础。