逾期开票怎样做账务处理：完整解答与注意事项

逾期开票怎样做账务应对：完整解答与关注事项

一、引言

在实际经营进展中企业或会出现逾期开票的情况这给企业的财务管理带来一定的困扰。那么逾期开票究竟该怎样去实账务应对呢？本文将为您详细解答逾期开票的账务应对方法，并提醒您关注相关事项。

二、逾期开票的定义与起因

1. 定义：逾期开票是指企业在销售商品、提供劳务等业务活动中，因各种起因未能依照约好时间开具发票的表现。

2. 起因：逾期开票的原因多种多样如业务繁忙、工作人员疏忽、客户请求开票等。

三、逾期开票的账务应对方法

1. 确认收入：企业应在销售商品、提供劳务时及时确认收入。对逾期开票，企业应在开具发票的当月确认收入。

2. 账务应对：

（1）借：银行存款（或现金）——记录实际收到的款项。

（2）贷：主营业务收入——记录销售收入。

（3）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）——记录应交的增值税。

3. 补开红字发票：

（1）借：主营业务收入——红字记录原收入。

（2）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）——红字记录原应交增值税。

（3）借：银行存款（或现金）——红字记录原收到的款项。

4. 申报说明：在申报税款时，需在申报表附表2上冲减申报的销售收入，并附上相应的说明。

四、留意事项

1. 及时解决：企业应尽量减少逾期开票的情况，保证业务活动顺利实。一旦出现逾期开票，应及时实账务解决。

2. 保证数据准确：在应对逾期开票时，要保证涉及的数据准确无误，避免因数据错误引发税务风险。

3. 沟通协调：与客户沟通，熟悉其需求，尽量满足客户开票的请求。同时与税务部门保持良好沟通，熟悉相关政策，确信账务应对合规。

4. 遵循税务规定：依照税务部门的规定实账务应对，保证企业税务合规。

5. 预防法律风险：企业应建立健全内部管理制度加强对发票管理的规定预防因逾期开票引发的法律风险。

五、案例分析

某企业销售一批商品，双方协定在2021年11月30日开具发票。由于企业疏忽，直至2022年1月10日才开具发票。以下是该企业逾期开票的账务应对：

1. 2021年11月30日，确认收入：

借：银行存款 100000

贷：主营业务收入 100000

2. 2022年1月10日，补开红字发票：

借：主营业务收入 -100000

贷：应交税费——应交增值税（销项税额） -100000

借：银行存款 -100000

3. 申报税款时在申报表附表2上冲减申报的销售收入并附上说明。

六、总结

逾期开票是企业在经营期间可能遇到的疑问。掌握逾期开票的账务应对方法，有助于企业合规经营，减低税务风险。在实际操作中，企业应遵循税务规定加强与客户的沟通协调，确信账务解决准确无误。同时预防法律风险，确信企业稳健发展。

精彩评论

王之葵托利 2024-07-04

已销售货物本月未开票销售，申报时以不开发票收入申报，下月开发票后冲减销售收入申报。下月补开发票后，申报时写申报说明，让专管员签字后，在申报表附表2上冲减申报的销售收入。

美美 2024-07-04

亲，您好，很高兴为您解答:补去年无票收入所得税怎么做账答 上年度未开票已收款，此项业务应该记在，贷“预收账款”会计科目，今年补开上年度的发票。

金釗立 2024-07-04

作为销售收入，应该是销售方开发票，按税务规定需计提销项税。

跑步学院 2024-07-04

当月收入未开票，入账方法与开票的一样: 借:银行存款 贷:主营业务收入 贷:应交税费---增值税 只是申报时在附表上的未开具发票栏申报. 次月开票不用再做账务处理。